البنوك مؤسسات تحدث فيها المعجزات بانتظام. نادرًا ما نعهد بأموالنا إلى أي شخص سوى أنفسنا & # 150 ؛ وبنوكنا. على الرغم من تاريخ متقلب للغاية من سوء الإدارة والفساد والوعود والتمثيلات الكاذبة والأوهام وعدم الاتساق السلوكي & # 150 ؛ لا تزال البنوك تنجح في تحفيزنا لمنحهم أموالنا. يعود ذلك جزئيًا إلى الشعور بأن هناك أمانًا في الأعداد. المصطلح الشائع اليوم هو "الخطر المعنوي". إن الضمانات الضمنية للدولة والمؤسسات المالية الأخرى تدفعنا إلى المجازفة التي ، لولا ذلك ، لنتجنبها. يعود ذلك جزئيًا إلى تطور البنوك في التسويق والترويج لنفسها ومنتجاتها. تعمل الكتيبات اللامعة وعروض الكمبيوتر والفيديو الاحترافية والمجمعات العقارية الشاسعة الشبيهة بالأضرحة على تعزيز صورة البنوك باعتبارها معابد لدين المال الجديد.
لكن ما وراء كل هذا؟ كيف نحكم على سلامة بنوكنا؟ بمعنى آخر ، كيف يمكننا معرفة ما إذا كانت أموالنا مخبأة بأمان في ملاذ آمن؟
المنعكس هو الذهاب إلى الميزانيات العمومية للبنك. تم اختراع البنوك والميزانية العمومية في شكلهما الحديث في القرن الخامس عشر. من المفترض أن تزودنا الميزانية العمومية ، إلى جانب البيانات المالية الأخرى ، بصورة حقيقية وكاملة عن حالة البنك وماضيه وآفاقه على المدى الطويل. الشيء المدهش هو أن & # 150 ؛ رغم الرأي العام & # 150 ؛ نعم هو كذلك. العنصر الأقل إثارة للدهشة هو أنه عديم الفائدة إلى حد ما إلا إذا كنت تعرف كيفية قراءته.
تأتي البيانات المالية (الدخل & # 150 ؛ ويعرف أيضًا باسم الربح والخسارة - البيان وبيان التدفقات النقدية والميزانية العمومية) في أشكال عديدة. في بعض الأحيان تتوافق مع معايير المحاسبة الغربية (مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ، GAAP ، أو معايير المحاسبة الدولية الأقل صرامة والأكثر تشويشًا ، IAS). خلاف ذلك ، فإنها تتوافق مع معايير المحاسبة المحلية ، والتي غالبًا ما تترك الكثير مما هو مرغوب فيه. ومع ذلك ، يجب عليك البحث عن البنوك ، التي تتيح لك تقاريرها المالية المحدثة. سيكون الخيار الأفضل هو وجود بنك يتم تدقيقه من قبل إحدى شركات المحاسبة الغربية الستة الكبرى وإتاحة تقارير التدقيق الخاصة به للجمهور. يجب أن تدمج هذه البيانات المالية المدققة النتائج المالية للبنك مع النتائج المالية للشركات التابعة أو الشركات الزميلة. كثيرًا ما يختبئ في تلك الزوايا من ملكية الشركة.
يتم تصنيف البنوك من قبل وكالات مستقلة. الأكثر شهرة والأكثر موثوقية من بين مجموعة Fitch-IBCA. واحد آخر هو Thomson BankWatch-BREE. تقوم هذه الوكالات بتعيين مجموعات الحروف والأرقام للبنوك ، مما يعكس استقرارها. تفرق معظم الوكالات على المدى القصير عن التوقعات طويلة الأجل للمؤسسة المصرفية المصنفة. حتى أن بعضهم يدرس (ويقيم) القضايا ، مثل شرعية عمليات البنك (التصنيف القانوني). ظاهريًا ، كل ما يتعين على الشخص المعني فعله ، هو أن يرتقي إلى مستوى مدير البنك ، وأن يستجمع شجاعته ويطلب تصنيف البنك. لسوء الحظ ، الحياة أكثر تعقيدًا مما تريد وكالات التصنيف منا أن نصدقه. يعتمدون في الغالب على النتائج المالية للبنك المصنف ، كمقياس موثوق لقوته المالية أو ملفه المالي. ليس هناك ما هو أبعد عن الحقيقة.
من المسلم به أن النتائج المالية تحتوي على بعض الحقائق المهمة. لكن على المرء أن ينظر إلى ما وراء الأشكال العارية للحصول على الحقيقة & # 150 ؛ غالبًا أقل تشجيعًا & # 150 ؛ صورة.
لنأخذ في الاعتبار القضية الشائكة المتعلقة بأسعار الصرف. يتم احتساب البيانات المالية (تُذكر أحيانًا بالدولار الأمريكي بالإضافة إلى العملة المحلية) باستخدام سعر الصرف السائد في 31 ديسمبر من السنة المالية (التي تشير إليها البيانات). في بلد ذي عملته المحلية المتقلبة ، قد يؤدي هذا إلى تشويه الصورة الحقيقية تمامًا. هذا صحيح بشكل خاص إذا كان جزء كبير من النشاط يسبق هذا التاريخ التعسفي. الأمر نفسه ينطبق على البيانات المالية ، التي لم يتم تعديلها حسب التضخم في البلدان ذات التضخم المرتفع. ستبدو البيانات مبالغ فيها وتعكس حتى الأرباح التي تم تكبدها لخسائر فادحة. تعتبر محاسبة "متوسط المبالغ" (التي تستخدم متوسط أسعار الصرف على مدار العام) أكثر تضليلًا. الطريقة الوحيدة لتعكس الواقع هي أن يحتفظ البنك بمجموعتين من الحسابات: أحدهما بالعملة المحلية والآخر بالدولار الأمريكي (أو بعملة مرجعية أخرى). خلاف ذلك ، قد ينتج عن ذلك نمو وهمي في قاعدة الأصول (بسبب التضخم أو تقلبات العملة).
مثال آخر: في العديد من البلدان ، يمكن للتغييرات في اللوائح أن تؤثر بشكل كبير على البيانات المالية للبنك. في عام 1996 ، في روسيا ، على سبيل المثال ، قام بنك روسيا بتغيير الخوارزمية لحساب نسبة مصرفية مهمة (نسبة رأس المال إلى الأصول المرجحة بالمخاطر). ما لم يكن Ru